Một số giải pháp hoàn thiện thuế thu nhập cá nhân.

Để luật thuế thu nhập cá nhân sớm nhận được sự ủng hộ của toàn xã hội, có tính pháp lý bền vững và ổn định, là căn cứ quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ nộp thuế của mọi người dân trong xã hội, là căn cứ để xử phạt nghiêm minh các hiện tượng trốn thuế, gian lận trong kê khai và nộp thuế và đặc biệt tạo ra sự công bằng cho các đối tượng nộp thuế, tránh thất thu thuế thì Luật thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện các giải pháp hoàn thiện sau:

            Giải pháp một: Cần xác định ngưỡng khởi điểm tính thuế thu nhập cá nhân và mức chiết trừ gia cảnh cho các đối tượng phụ thuộc phù hợp với điều kiện thực tế của nền kinh tế có lạm phát cao, phù hợp với thu nhập bình quân của mọi thành viên trong xã hội, huy động tối đa số lượng các đối tượng chịu thuế, góp phần làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đảm bảo sự công bằng xã hội. Với ý nghĩa đó, theo tác giả hiểu thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế mà mọi cá nhân có thu nhập đều phải có trách nhiệm, nghĩa vụ đóng góp. Để tăng số lượng các đối tượng chịu thuế, tăng số lượng các đối tượng phụ thuộc được chiết trừ gia cảnh, đảm bảo mức sống ổn định cho người lao động, để họ yên tâm làm việc cống hiến cho xã hội, thì Luật thuế thu nhập cá nhân phải điều chỉnh ngưỡng khởi điểm tính thuế là 8000.000đ/ tháng / người; Mức chiết trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 3000.000đ/ tháng (Bao gồm con chưa đến tuổi trưởng thành, bố mẹ già không còn sức lao động) và Luật không nên quy định số lượng các đối tượng phụ thuộc, có như vậy mới tạo ra sự đồng tình của xã hội đối với Luật thuế thu nhập cá nhân.
            
Giải pháp hai: Luật nên thay đổi mức thuế suất theo biểu thuế lũy tiến sao cho khoảng cách giữa các mức không quá chênh lệch, có như vậy mới khuyến khích được những người lao động có tài năng, đồng thời cũng giảm được hiện tượng khai man thu nhập, hiện tượng gian lận thuế. Với tinh thần đó, theo tác giả biểu thuế suất lũy tiến được thay đổi như sau: Mức thuế suất 5% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập tính thuế đến 96.000.000 đ/ năm; Mức thuế suất 8% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập tính thuế trên 96.000.000đ đến 150.000.000 đ/năm; Mức thuế suất 12% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập từ trên 150.000.000đ đến 240.000.000đ/ năm; Mức thuế suất 17% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập tính thuế từ trên 240.000.000đ đến 360.000.000 đ/ năm; Mức thuế suất 23% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập tính thuế từ trên 360.000.000đ/năm đến 550.000.000đ/năm; Mức thuế suất 30% cho các đối tượng chịu thuế có mức thu nhập tính thuế từ trên 550.000.000đ/năm. Thu nhập tính thuế được thực hiên theo Điều 21 của luật thuế thu nhập cá nhân.

Giải pháp ba: Tăng cường công tác kiểm tra , kiểm soát các khoản thu nhập không được phản ánh trên các sổ sách kế toán của các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế. Có chế tài xử phạt đủ sức răn đe đối với các đối tượng cố tình khai man thu nhập hoặc giấu thu nhập để giảm bớt khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho nhà nước. Theo tác giả đối với các đối tượng có mức thu nhập không ổn định và khó kiểm soát, có thể thực hiện khoán thuế thu nhập cá nhân. Mặt khác phải quản lý chặt chẽ thu nhập từ tiền lương, tiền công, thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua cơ quan chi trả thu nhận, theo đó mức thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ tại nguồn theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần đối với các khoản chi trả thu nhập cho những cá nhân ký hợp đồng lao động từ 4 tháng trở lên và khấu trừ 10% thu nhập đối với khoản chi trả cho cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 4 tháng nếu số tiền mỗi lần chi trả từ 500.000 đ trở lên. Cơ quan chi trả thu nhập phải có trách nhiệm thu và chuyển số thuế thu được vào kho bạc nhà nước. Để cho việc kê khai thuế , quyết toán thuế, hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách thuận lợi, dễ làm, dễ hiểu, dễ kiểm soát thì các điều luật và thông tư dưới luật phải được thể chế hết sức đơn giản, rõ ràng, nhất quán, giúp cho các tổ chức, các cá nhân hiểu rõ được luật thuế thu nhập cá nhân từ đó học nâng cao ý thức , trách nhiệm của họ đối với xã hội.

    Giải pháp bốn:  Để luật thuế thu nhập cá nhân có tính pháp lý bền vững và ổn định lâu dài, không bị lạc hậu thì Luật không nên quy định ngưỡng khởi điểm tính thuế  thu nhập cá nhân bằng một mức tiền tuyệt đối, làm như vậy phải thường xuyên điều chỉnh ngưỡng khởi điểm tính thuế khi tốc độ lạm phát của nền kinh tế tăng cao. Theo tác giả Luật nên quy định ngưỡng khởi điểm tính thuế theo một tỷ  lệ phần trăm nhất định so với mức tiền lương, tiền công tối thiểu, có như vậy khi nhà nước điều chỉnh tiền lương, tiền công tối thiểu sẽ không ảnh hưởng đến luật thuế thu nhập cá nhân. Đây chính là một trong những căn cứ quan trọng để tạo ra sức sống lâu  bền cho Luật thuế thu nhập cá nhân.

    Giải pháp năm:  Phải tăng cường công tác tuyên truyền Luật thuế thu nhập cá nhân trên các phương tiện truyền thông để mọi người trong xã hội hiểu rõ được ý nghĩa, vai trò của hệ thống thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng đối với sự phát triển của xã hội, từ đó giúp cho họ có nhận thức đúng đắn và coi nộp thuế là trách nhiệm, là nghĩa vụ của người dân yêu nước.        

Trên đây, là một số ý kiến về Luật thuế thu nhập cá nhân. Những ưu điểm và tồn tại trong việc xây dựng Luật cũng như tổ chức thực hiện Luật trong khoảng thời gian gần 4 năm sửa đổi bổ sung. Tác giả rất mong cơ quan lập pháp xem xét để chỉnh sửa , bổ sung những bất cập, những điểm chưa phù hợp để luật thuế là căn cứ pháp lý quan trọng trong việc tính thuế, kê khai thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách nhanh chóng, thuận lợi và chính xác, đảm bảo công bằng xã hội, góp phần làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.    

Đỗ Chinh

Mời bạn đánh giá bài viết này!

Có thể bạn quan tâm?

Địa chỉ chi nhánh: Số 26 Đoàn Thị Liên, phường Phú Lợi, TP. Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương
PNV – Địa chỉ: VP 6, Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Email: luathongthai38@gmail.com
Hotline: 0976.933.335
Đơn vị liên kết:
- Viện Kinh tế Công nghệ Việt nam
- Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Xuất Nhập khẩu HILAP