1. Doanh thu
dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế
Quy định mới
nâng ngưỡng miễn thuế từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm:
- Doanh thu đến
500 triệu đồng/năm: miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Doanh thu
trên 500 triệu đồng/năm: phải kê khai và nộp thuế.
Đáng chú ý,
khi vượt ngưỡng, phần thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng
thay vì toàn bộ doanh thu như trước.
2. Phân loại
cá nhân kinh doanh online
Theo Nghị định
68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC:
- Doanh thu từ
500 triệu đồng/năm trở xuống
Miễn hoàn
toàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Không bắt buộc
sử dụng hóa đơn điện tử.
- Doanh thu
trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm
Phải nộp thuế
GTGT & TNCN, nhưng được áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế
TNCN. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên (cơ quan thuế chỉ cấp
theo từng lần phát sinh nếu cá nhân tự nguyện khai nộp và có nhu cầu).
- Doanh thu từ
1 tỷ đồng/năm trở lên
Phải nộp thuế
GTGT & TNCN đầy đủ (vẫn áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế
TNCN). Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện
tử khởi tạo từ máy tính tiền.
3. Hồ sơ kê
khai thuế
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
- Mẫu số
01/TKN-CNKD: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm.
- Mẫu số
01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử.
- Doanh thu
trên 500 triệu đồng/năm:
- Mẫu số
01/CNKD: Tờ khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Mẫu số
01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử (nộp kèm theo tờ khai
thuế đầu tiên).
- Mẫu số
02/CNKD-TNCN-QTT: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (chỉ áp dụng đối
với cá nhân thực hiện nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế).
4. RỦI RO KHI
TRỐN THUẾ
- Bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế.
-
Bị tính tiền
chậm nộp ở mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Truy cứu
trách nhiệm hình sự (Điều 200 Bộ luật Hình sự):
- Hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới
100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi này hoặc đã bị kết án
về tội này/các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế khác chưa được xóa án tích)
sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
- Mức hình phạt cao nhất đối với cá nhân trốn thuế có thể lên đến 7
năm tù (áp dụng khi số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên).
KHUYẾN NGHỊ
CHO CHỦ SHOP
1.
Chủ động tự
nguyện kê khai: Chủ shop nên chủ động rà soát doanh thu và kê khai bổ sung. Đối
với trường hợp hộ/cá nhân kinh doanh chưa kê khai thuế trước đây, nếu tự nguyện
thực hiện theo hồ sơ và thủ tục mới sẽ được miễn xử phạt vi phạm hành chính.
2.
Áp dụng
phương pháp tính thuế tối ưu chi phí: Ngoài việc cân nhắc chuyển đổi sang mô
hình doanh nghiệp, chủ shop hoàn toàn có thể lựa chọn nộp thuế TNCN theo phương
pháp thu nhập tính thuế dành cho hộ kinh doanh. Phương pháp này cho phép chủ
shop được khấu trừ trực tiếp các chi phí thực tế phát sinh hợp lệ khi tính thuế
TNCN.
Thông tin
liên hệ: CÔNG TY LUẬT HỒNG THÁI
·
Địa chỉ: LK 9-38 Tổng cục 5, phường Thanh Liệt, TP. Hà Nội
·
Hotline: 0962.893.900 / 0982.033.335
·
Email: luathongthai@gmail.com
Luật Hồng
Thái – Điểm tựa pháp lý vững chắc, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trong mọi
biến động thị trường!