Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng của người có thu nhập. Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập phát sinh đều thuộc diện phải nộp thuế. Pháp luật hiện hành đã quy định nhiều trường hợp được miễn thuế hoặc không phải nộp thuế nhằm bảo đảm quyền lợi chính đáng của người nộp thuế. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tránh những sai sót không đáng có.
Dựa
trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 110/2025/ UBTVQH15, mức lương không phải nộp
thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xác định dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới,
áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
1.
Mức giảm trừ
- Đối với người nộp thuế
(giảm trừ cá nhân): 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ
thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Nhìn chung một cá nhân cư trú sẽ chưa phải nộp
thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (sau khi trừ các khoản bảo
hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nếu có) nằm trong các
ngưỡng sau:
- Nếu không có người phụ
thuộc: Thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng.
- Nếu có 01 người phụ thuộc:
Thu nhập dưới 21,7 triệu đồng/tháng.
- Nếu có 02 người phụ thuộc:
Thu nhập dưới 27,9 triệu đồng/tháng.
- Nếu có n
người phụ thuộc: Thu nhập dưới (15,5 + 6.200.000 × n) triệu
đồng/tháng
Ví dụ
thực tế: Bạn nhận tổng lương 20.000.000 đồng/tháng, đóng bảo hiểm 1.500.000 đồng. Thu nhập còn lại là
20.000.000 - 1.500.000 = 18.500.000 đồng.
-
Nếu chưa có con: Trừ tiếp 15.500.000 đồng (bản thân), bạn còn
3.000.000 đồng thu nhập tính thuế.
-
Nếu có 1 con nhỏ: Bạn được trừ thêm 6.200.000 đồng. Tổng giảm
trừ (15.500.000
+ 6.200.000)
21.700.000 đồng. Do lương sau bảo hiểm (18.500.000) nhỏ hơn mức giảm trừ, bạn
không phải nộp một đồng thuế nào.
2. Các khoản được loại trừ/miễn thuế bổ sung
Ngoài
mức giảm trừ gia cảnh nêu trên, người lao động còn được hưởng các quyền lợi
khác giúp nâng mức lương thực nhận mà không phải nộp thuế:
Tiền ăn giữa ca, ăn trưa: Được miễn thuế tối đa 1,2
triệu đồng/người/tháng nếu chi bằng tiền. Trường hợp doanh nghiệp tổ chức bữa
ăn trực tiếp (nấu ăn, phiếu ăn) thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Các khoản đóng bảo hiểm
xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp được trừ ra khỏi thu nhập trước khi
tính thuế.
Lương làm thêm giờ, làm đêm: Phần tiền lương được trả
cao hơn so với lương ngày làm việc bình thường cho hoạt động làm thêm giờ, làm
đêm được miễn thuế.
3. Đối với cá nhân kinh doanh
Nếu bạn là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh
doanh, ngưỡng doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế
TNCN.
Thông tin liên hệ: CÔNG TY LUẬT HỒNG THÁI
· Địa chỉ: LK 9-38 Tổng cục 5, phường Thanh Liệt, TP. Hà Nội
· Hotline: 0962.893.900 / 0982.033.335
· Email: luathongthai@gmail.com
Luật Hồng Thái – Điểm tựa pháp lý vững chắc, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trong mọi biến động thị trường!