Mạng xã hội ngày càng phát triển, do vậy có rất nhiều người kinh doanh, bán hàng online trên các trang mạng xã hội như Facebook, Instagram... Vậy liệu họ có phải đóng thuể không và nếu có thì sẽ phải nộp những loại thuế nào?
I. Căn cứ pháp lý:
Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015
Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013
Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016
II. Nội dung tư vấn:
Theo luật Thuế quy định tất cả công dân thuộc nước CHXHCN Việt Nam, một khi đã tham gia hoạt động kinh doanh đề phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Vì vậy để đảm bảo công bằng và quyền lợi cho tất cả mọi người thì kể cả những người kinh doanh online cũng phải nộp thuế.
- Căn cứ theo Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC những cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên là những đối tượng phải đăng ký, kê khai và nộp thuế cụ thể bao gồm: Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Như vậy nếu các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm thì phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT
- Phương thức tính thuế:
Theo điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC số tiền thuế khi bán hàng online được tính theo phương pháp khoán. Cụ thể:
Đối tượng áp dụng: Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.
Công thức xác định thuế:
Thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp= Doanh thu tính thuế GTGT x Tỉ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp= Doanh thu tính thuế TNCN x Tỉ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia xông, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán.
Tỉ lệ tính thuế: Bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa có tỉ lệ thuế GTGT là 1%; tỉ lệ thuế TNCN là 0,5%.
Lệ phí môn bài: Theo điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP lệ phí môn bài áp dụng với hoạt động kinh doanh của tổ chức, cá nhân (gồm cả hoạt động bán hàng online) như sau:
Doanh thu/năm trên 500 triệu đồng: 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu/năm từ 300-500 triệu đồng: 500.000 đồng/năm
Doanh thu/năm trên 100-300 triệu đồng: 300.000 đồng/năm.
Lưu ý:
Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm;
Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.
Cá nhân, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài khi có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống (khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Như vậy bán hàng online mà có thu nhập chịu thuế (doanh thu > 100 triệu đồng/năm) thì có nghĩa vụ nộp thuế và lệ phí theo quy đinh.
.jpg)
CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP
Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com
Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).