Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước. Người lao động sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập hàng tháng. Vậy mức thu nhập bao nhiêu thì sẽ phải đóng thuế và mức thuế là bao nhiêu?
Chào luật sư, hiện tại tôi đang làm nhân viên pháp chế
cho một công ty xây dựng và có ký kết hợp đồng làm việc không xác định thời
hạn, mức lương tôi được hưởng là 50 triệu, tôi đang nuôi 2 con nhỏ học cấp 2,
tôi đã đăng ký giảm trừ gia cảnh. Tôi có đóng bảo hiểm ( BHYT, BHXH, BHTN).
Luật sư có thể cho tôi biết tôi phải đóng thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu
không? Cảm ơn luật sư.
Trả lời.
Chào bạn! Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi đề nghị tư
vấn đến Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp. Trường hợp của bạn
chúng tôi xin tư vấn như sau:
I. Căn cứ pháp lý
- Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi bổ sung
năm 2012.
- Quyết định số 595/QĐ-BHXH về Quy trình thu bảo hiểm
xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh
nghề nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế
II. Nội dung
Căn cứ vào khoản 2 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân
sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
"2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất
tiền lương, tiền công.”
Căn cứ vào khoản 1 Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân
sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
"1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu
nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương,
tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai
phần sau đây:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 9 triệu
đồng/tháng (108 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6
triệu đồng/tháng.”
Đồng thời, căn cứ vào Khoản 1 các Điều 5, Điều 14 và
Điều 18 Quyết định số 595/QĐ-BHXH về Quy trình thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y
tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp; quản lý
sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế quy định về mức đóng bảo hiểm hàng đối
với cá nhân như sau:
- Bảo hiểm xã hội: 8% mức lương hàng tháng.
- Bảo hiểm thất nghiệp: 1% mức lương hàng tháng.
- Bảo hiểm y tế: 1,5% mức lương hàng tháng.
(Nguồn: Internet)
Từ những căn cứ trên, chúng tôi có thể giúp bạn tính
tính thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và thuế thu nhập cá nhân hàng tháng
với mức lương của bạn như sau:
-Tiền lương hàng tháng của bạn là 30.000.000 (VNĐ)
-Mức giảm trừ gia cảnh đối với bạn bao gồm:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9.000.000 ( VNĐ)
+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc: 3.600.000 x
2= 7.200.000 ( VNĐ)
+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất
nghiệp: 23 triệu đồng (số tiền cao nhất bảo hiểm trả cho lương lớn hơn 23 triệu
đồng) x ( 8% + 1.5% + 1%) = 2.415.000 (VNĐ)
=>> Tổng số các khoản được giảm trừ: 2.415.000
+ 7.200.000 + 9.000.000 = 18.615.000 ( VNĐ)
-Thu nhập tính thuế của bạn là:
50.000.000 –
18.615.000 = 31.385.000 ( VNĐ)
Bên cạnh đó, căn cứ theo Điều 22 Luật thuế thu nhập cá
nhân sửa đổi bổ sung năm quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần thì với thu
nhập chịu thuế như vậy bạn sẽ phải áp dụng mức thuế suất là 20%.
Như vậy, số tiền thuế thu nhập cá nhân bạn phải nộp
là:
31.385.000 x 20% - 1.650.000 = 4.627.000 (VNĐ)
Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa
chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn
bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên
gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn
pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com
Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội
(cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).