1/ Căn cứ pháp lý.
- Bộ Luật Hình sự 2015,
sửa đổi bổ sung năm 2017.
2/ Mức xử phạt hình sự
với tội “Buôn lậu” và “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.
a. Với tội “Buôn lậu”.
Với tội danh “Buôn lậu”
mà theo cơ quan điều tra đã thông báo trong những ngày qua thì Tổng giám đốc
Công ty Nhật Cường Mobile đã vi phạm hình sự về tội Buôn lậu được quy định tại
Điều 188 Bộ Luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017:
“Điều 188. Tội buôn lậu
1. Người nào buôn bán
qua biên giới hoặc từ khu phi thuế quan vào nội địa hoặc ngược lại trái pháp luật
hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý trị giá từ 100.000.000 đồng
đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng thuộc một trong các
trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng hoặc
phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm:
a) Đã bị xử phạt vi phạm
hành chính về hành vi quy định tại Điều này hoặc tại một trong các điều 189,
190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 và 200 của Bộ luật này hoặc đã bị kết án về một
trong các tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm;
b) Vật phạm pháp là di
vật, cổ vật.
2. Phạm tội thuộc một
trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến
1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 năm đến 07 năm:
a) Có tổ chức;
b) Có tính chất chuyên
nghiệp;
c) Vật phạm pháp trị
giá từ 300.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng;
d) Thu lợi bất chính từ
100.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng;
đ) Vật phạm pháp là bảo
vật quốc gia;
e) Lợi dụng chức vụ,
quyền hạn;
g) Lợi dụng danh nghĩa
cơ quan, tổ chức;
h) Phạm tội 02 lần trở
lên;
i) Tái phạm nguy hiểm.
3. Phạm tội thuộc một
trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến
5.000.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 7 năm đến 15 năm:
a) Vật phạm pháp trị
giá từ 500.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;
b) Thu lợi bất chính từ
500.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng.
4. Phạm tội thuộc một
trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 12 năm đến 20 năm:
a) Vật phạm pháp trị
giá 1.000.000.000 đồng trở lên;
b) Thu lợi bất chính
1.000.000.000 đồng trở lên;
c) Lợi dụng chiến
tranh, thiên tai, dịch bệnh hoặc hoàn cảnh đặc biệt khó khăn khác.
5. Người phạm tội còn
có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức
vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch
thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
6. Pháp nhân thương mại
phạm tội quy định tại Điều này, thì bị phạt như sau:
a) Thực hiện hành vi
quy định tại khoản 1 Điều này với hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí
quý, đá quý trị giá từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng; hàng hóa trị
giá dưới 200.000.000 đồng nhưng là di vật, cổ vật; hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại
tệ, kim khí quý, đá quý trị giá từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng
nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi quy định tại
Điều này hoặc tại một
trong các điều 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 và 200 của Bộ luật này hoặc
đã bị kết án về một trong các tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm,
thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
b) Phạm tội thuộc một
trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, c, d, đ, h và i khoản 2 Điều
này, thì bị phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng;
c) Phạm tội thuộc trường
hợp quy định tại khoản 3 Điều này, thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến
7.000.000.000 đồng;
d) Phạm tội thuộc trường
hợp quy định tại khoản 4 Điều này, thì bị phạt tiền từ 7.000.000.000 đồng đến
15.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm;
đ) Phạm tội thuộc trường
hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
e) Pháp nhân thương mại
còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng, cấm kinh
doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ
01 năm đến 03 năm.”
Với mức phạt được nêu
ra ở trên thì Bùi Quang Huy – Tổng giám đốc Công ty Nhật Cường – có thể phải chịu
mức phạt tù từ 12 năm đến 20 năm khi mà đã buôn lậu rất nhiều thiết bị điện tử,
thu lợi bất chính lên đến tỉ đồng.
Ông Bùi Quang Huy - Tổng giám đốc Công ty Nhật Cường
b. Với tội danh Vi phạm
quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.
Được biết, Công ty Nhật
Cường Mobile còn bị nghi đã lập và sử dụng hai hệ thống sổ sách kế toán tài
chính để "bỏ ra ngoài" hàng nghìn tỷ đồng doanh thu. Với tội danh
này, Nhật Cường Mobile sẽ phải chịu trách nhiệm hình sự về tội “Vi phạm quy định
về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” được quy định tại Điều 221 Bộ luật Hình sự
2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.
“Điều 221. Tội vi phạm
quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng
1. Người nào lợi dụng
chức vụ, quyền hạn thực hiện một trong những hành vi sau đây, gây thiệt hại từ
100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã
bị xử lý kỷ luật hoặc xử phạt vi phạm hành chính về hành vi này mà còn vi phạm,
thì bị phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05
năm:
a) Giả mạo, khai man,
thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa tài liệu kế toán;
b) Dụ dỗ, thỏa thuận hoặc
ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật;
c) Để ngoài sổ kế toán
tài sản của đơn vị kế toán hoặc tài sản liên quan đến đơn vị kế toán;
d) Hủy bỏ hoặc cố ý làm
hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật kế toán;
đ) Lập hai hệ thống sổ
kế toán tài chính trở lên nhằm bỏ ngoài sổ kế toán tài sản, nguồn vốn, kinh phí
của đơn vị kế toán.
2. Phạm tội thuộc một
trong những trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 03 năm đến 12 năm:
a) Vì vụ lợi;
b) Có tổ chức;
c) Dùng thủ đoạn tinh
vi, xảo quyệt;
d) Gây thiệt hại từ
300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng.
3. Phạm tội gây thiệt hại
1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tù từ 10 năm đến 20 năm.
4. Người phạm tội còn
có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05
năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.”
Công ty Nhật Cường
Mobile bị nghi đã lập và sử dụng 2 hệ thống sổ sách kế toán tài chính để “bỏ ra
ngoài” hàng nghìn tỉ đồng doanh thu. Nếu việc nghi ngờ này là đúng thì có thể bị
xử phạt tù từ 3 năm đến 20 năm. Vấn đề xác minh mức phạm tội, sẽ cần phải được
cơ quan điều tra làm rõ theo đúng pháp luật.Nhưng nếu Tổng giám đốc Công ty Nhật
Cường Mobile cùng đồng bọn vi phạm pháp luật ở cả 2 tội danh đã nêu trên thì mức
phạt sẽ là 30 năm tù – mức phạt cao nhất của án tù có thời hạn. Tuy nhiên, nghi
can có thể được giảm hình phạt nếu khắc phục hậu quả, nộp lại số tiền vi phạm
và thu lợi bất chính.
Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp
Hy vọng rằng sự tư vấn
của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những
vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể
liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng
Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail:
luathongthai@gmail.com.
Trụ sở chính: LK9-38 Tổng
cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).
D.K