Người nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền nộp chậm
1. Chậm nộp tờ khai thuế
Sau ngày cuối cùng của hạn nộp tờ
khai, báo cáo Thuế mà doanh nghiệp chưa thực hiện nộp thì đó gọi là chậm nộp tờ
khai thuế. Thời hạn nộp của các loại tờ khai, báo cáo thuế như sau:
|
Tờ khai
|
Hạn nộp
|
Hạn nộp
|
Hạn nộp
|
|
Báo cáo
|
Theo tháng
|
Theo quý
|
Theo năm
|
|
Thuế môn
bài
|
|
|
10/01
|
|
Thuế GTGT
|
Ngày 20 tháng sau
|
Ngày 30 tháng đầu quý sau
|
|
|
Thuế TNCN
|
Ngày 20 tháng sau
|
Ngày 30 tháng đầu quý sau
|
|
|
Thuế TNDN
|
|
Ngày 30 tháng đầu quý sau. Nhưng bắt đầu từ quý
4/2014 không phải nộp tờ kha mà chỉ phát nộp tiền thuế
|
|
|
Báo cáo
tình hình sử dụng hóa đơn
|
Ngày 20 tháng sau
|
Ngày 30 tháng đầu quý sau
|
|
|
Báo cáo
tài chính Quyết toán thuế: TNCN, TNDN
|
|
|
Chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm
dương lịch hoặc năm tài chính (30 hoặc 31 tháng 3)
|
Theo Khoản 1
Điều 34 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả
ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau
ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế theo quy định của
pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo hoặc quyết định xử lý
vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan
nhà nước có thẩm quyền đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế vào ngân sách
nhà nước.
Tư vấn pháp luật miễn phí 1900.6248 (Nguồn: Internet)
Và căn cứ vào Điều 9 Xử phạt đối
với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định thuộc Thông tư số
166 /2013/TT-BTC về Quy định chi tiết về xử phạt hành chính về thuế quy định:
|
STT
|
Số ngày nộp
chậm
|
Mức phạt
|
|
1.
|
Chậm nộp từ 01 ngày đến 05 ngàu mà có tình tiết
giảm nhẹ
|
Phạt cảnh cáo
|
|
2.
|
Chậm nộp từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp
nêu trên)
|
Phạt tiền 700.000 đồng.
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiểu 400.000 đồng;
- Nếu có tình tiết tăng nặng: Tối đa 1.000.000 đồng.
|
|
3.
|
Chậm nộp từ trên 10 ngày đến 20 ngày
|
Phạt tiền 1.400.000 đồng
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiểu 800.000 đồng;
- Nếu có tình tiết tăng nặng: Tối đa 2.000.000 đồng.
|
|
4.
|
Chậm nộp từ trên 20 ngày đến 30 ngày
|
Phạt tiền 2.100.000 đồng
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiểu 1.200.000
đồng;
- Nếu có tình tiết tăng nặng: Tối đa 3.000.000 đồng
|
|
5.
|
Chậm nộp từ trên 30 ngày đến 40 ngày
|
Phạt tiền 2.800.000 đồng
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiểu 1.600.000
đồng;
- Nếu có tình tiết tăng nặng: Tối
đa 4.000.000 đồng
|
|
6.
|
- Chậm nộp từ trên 40 ngày đến 90 ngày
- Chậm nộp trên 90 ngày nhưng không phát sinh số
thuế phải nộp hoặc trường hợp quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư
166/2013/TT-BTC;
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh
số thuế phải nộp;
- Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời
hạn quy định trên 90 ngày, nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán
thuế năm.
|
Phạt tiền 3.500.000 đồng
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ: Tối thiểu 2.000.000
đồng
- Nếu có tình tiết tăng nặng: Tối đa 5.000.000 đồng.
|
Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT Quý
4/2018 là ngày 30/01/2019. Nhưng đến ngày 08/02/2019 mới nộp. => Như vậy số
ngày nộp chậm là 8 ngày (Tính từ ngày 01/02/2019).
=> Mức phạt
là: Từ 400.000 đồng -1.000.000 đồng.
- Không áp dụng
mức xử phạt quy định trên đối với trường hợp người nộp thuế trong thời gian được
gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế.
- Trường hợp chậm
nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và cơ quan thuế đã ra quyết định ấn định
số thuế phải nộp. Sau đó trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ
khai thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hợp lệ và xác định đúng số tiền
thuế phải nộp của kỳ nộp thuế thì cơ quan thuế xử phạt hành chính chậm nộp hồ
sơ khai thuế như trên và tính tiền chậm nộp tiền thuế theo quy định. Cơ quan
thuế phải ra quyết định bãi bỏ quyết định ấn định thuế.
Chú ý: Nếu
doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế mà dẫn đến chậm nộp tiền thuế thì phải nộp
tiền chậm nộp thuế.
2. Mức phạt chậm nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN mới nhất
Đối với khoản tiền thuế nợ phát
sinh từ ngày 01/07/2016: Tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày
tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Đối với khoản tiền thuế nợ phát
sinh trước ngày 01/07/2016 nhưng sau ngày 01/07/2016 vẫn chưa nộp thì
tính như sau:
- Trước ngày 01/01/2015
tính phạt chậm nộp, tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế số
78/2006/QH11, Luật sửa đổi, bổ sung một
số điều của Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13:
+ Số ngày chậm nộp < 90 ngày
là 0,05%/ngày:
Số tiền phạt = Số tiền
thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp
+ Nếu số ngày
chậm nộp >90 ngày là 0,07%/ngày:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm
nộp x 0,07% x (Tổng số ngày chậm nộp - 90)
- Từ ngày 01/01/2015 tính
tiền chậm nộp theo quy định tại Luật sử đổi, bổ sung một số điều của các luật về
thuế số 71/2014/QH13: 0,05%/ngày:
Số tiền phạt = Số tiền
thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp
- Từ ngày 01/07/2016 tính
tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày.
Số tiền phạt = Số tiền
thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Số ngày chậm nộp tiền thuế: (bao
gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề
sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế theo quy định
của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo hoặc quyết định xử
lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan
nhà nước có thẩm quyền đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế vào ngân sách
nhà nước.
CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP
TRÂN TRỌNG
!Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com
Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).
Phạm Vân
Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn của chúng tôi:
- Dịch vụ tư vấn pháp luật dân sự trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn pháp luật Hình sự qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn pháp luật Đất đai qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn lao động trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn Hôn nhân và gia đình trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn Doanh nghiệp trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn Sở hữu trí tuệ trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dich vụ tư vấn pháp luật Thuế trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
- Dịch vụ tư vấn pháp luật Hành chính trực tuyến qua tổng đài điện thoại 1900.6248
Trân trọng cảm ơn!
Bạn cũng có thể tham khảo các bài viết khác có nội dung liên quan:
Tiền thưởng cho U23 Việt Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Đội tuyển bóng đá U23 Việt Nam của chúng ta đã có một kỳ thi đấu AFC Cup 2018 tại Thường Châu, Trung... |
Mốc thời gian bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử doanh nghiệp cần lưu ý
Hóa đơn điện tử là hóa đơn được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa,... |
Nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
Hoạt động chuyển nhượng cổ phần tại các doanh nghiệp chưa niêm yết được thực hiện thường xuyên, tuy... |