Chỉ tiêu xóa bỏ và hủy trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC rất hay gây hiểu nhầm
Kế toán cần phân biệt rõ chỉ tiêu "Xóa bỏ" và "Hủy" cũng như cách xử lý chúng mang lại hiệu quả và thời gian cho doanh nghiệp.
CHỈ TIÊU XÓA BỎ
Căn cứ: Điều 20
Thông tư 39/2014/TT-BTC:
“Điều 20: Xử lý đối với hóa đơn đã lập
1. Trường hợp đã lập hóa đơn nhưng chưa giao
cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn bị lập sai, người bán gạch chéo các liên
và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp đã lập hóa đơn và giao cho người
mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho
người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai phải hủy
bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập
sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người
bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo
qui định
3. Trường hợp đã lập hóa đơn và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ,
người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán
và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghĩ rõ sai sót,
đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh
(tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất, thuế giá trị gia tăng...,
tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., kí hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều
chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu
ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn
xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ
lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.”
Như vậy: Các hóa đơn viết sai dù đã xé hay chưa xé khỏi
cuống, dù đã giao hay chưa giao cho khách hàng mà chưa kê khai thuế thì vẫn phải
thu hồi, gạch chéo và được kê khai vào “XÓA BỎ” tại chỉ tiêu (14+15)
Lưu ý: Biên bản thu hồi khác Biên bản hủy
hóa đơn
Hóa đơn "Xóa bỏ" và Hóa đơn "Hủy". (Nguồn: Internet)
CHỈ TIÊU HỦY
Căn cứ: Mục 2 Điều
29 Thông tư 39/2014/TT-BTC:
“2. Các trường hợp hủy hóa đơn
a) Hóa đơn đặt in bị sai, in trùng, in thừa
phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hóa đơn
b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn không tiếp
tục sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là 30
ngày kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế.Trường hợp cơ quan thuế thông báo
hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng
chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm
nhất là 10 ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ
ngày tìm lại được hóa đơn đã mất.
c) Các loại hóa đơn đã lập của các đơn vị kế
toán được hủy theo qui định của pháp luật về kế toán.
d) Các loại hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng
của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo qui định của pháp luật.”
Như vậy: đối với doanh nghiệp
đang hoạt động hủy hóa đơn được kê khai và chỉ tiêu (18+19) thường rơi và trường
hợp sau:
- Doanh nghiệp thay đổi tên hoặc địa chỉ, số điện
thoại,... muốn hủy hóa đơn cũ để phát hành hóa đơn mới
- Doanh nghiệp giải thế không có nhu cầu sử dụng
hóa đơn
- Doanh
nghiệp bị cơ quan thuế thông báo hóa đơn đã hết hạn sử dụng
- Doanh nghiệp chuyển đổi phương pháp tính thuế giữa
khấu trừ và trực tiếp.
Lưu ý: Nếu Kế toán kê khai nhầm
hóa đơn thu hồi vào cột hủy thì ta tiến hành lập lại báo cáo sử dụng hóa đơn và
nộp lại (như nộp lần đầu)
Nếu doanh nghiệp vi phạm mức phạt như sau:
Căn cứ: Điều 3 khoản 7: Nghị định 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng 5 năm 2016
sửa đổi Nghị định 109/2013/NĐ-CP qui định:
“7. Sửa đổi, bổ sung Khoản 1, bổ sung Khoản 4
vào điều 40 như sau:
1. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng
đối với hành vi lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo theo
qui định gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn.”
Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo,
báo cáo thay thế đúng qui định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan
có thẩm quyền ban hành Quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người
nộp thuế thì không bị phạt tiền.
CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP TRÂN TRỌNG!
Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com
Trụ sở chính:
LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân)
Các bài viết liên quan:
MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM PHÂN BIỆT ĐẤU THẦU VÀ ĐẤU GIÁ
Hoạt động Đấu thầu và Đấu giá là những hoạt động diễn ra thường xuyên tại các cơ quan, doanh nghiệp và cả các cá nhân liên quan trong đời sống xã hội. Tuy nhiên thời gian qua có nhiều phương tiện truyền thông và tổ chức, cá nhân có sự nhầm lẫn căn bản về hai khái niệm và hoạt động này.
|
HẠN CHẾ THỜI GIAN LÀM THÊM VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG
Nghị định 45/2013/NĐ-CP ngày 10 tháng 5 năm 2013 quy định chi tiết một số điều của Bộ luật lao động về thời giờ làm việc, thời giờ nghỉ ngơi và an toàn lao động, vệ sinh lao động. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2013 và thay thế cho một loạt Nghị định như: Nghị định 195/CP ngày 31...
|
CÁC GIẢI PHÁP KHI NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ TRONG ĐIỀU KIỆN TỶ GIÁ NGOẠI TỆ BIẾN ĐỘNG
Trong bối cảnh nhập khẩu hàng hoá, biến động tỷ giá là vấn đề thường xuyên xẩy ra và khó tránh khỏi. Phán đoán thị trường và đưa ra dự đoán là công việc vô cùng quan trọng của mỗi doanh nghiệp
|
THẨM QUYỀN KÝ KẾT HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP
Doanh nghiệp, Công ty là một tổ chức có nhiều chủ thể như chủ sở hữu Công ty, Người sử dụng lao động, Người lao động….Một Công ty cổ phần thì mọi vị trí đều có thể thuê thì kể cả Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Công ty….Như vậy ai sẽ là chủ thể ký kết Hợp đồng lao động với tất cả mọi người lao...
|
VỊ TRÍ PHÁP LÝ CỦA CHỮ KÝ VÀ CON DẤU TRONG DOANH NGHIỆP
Trong doanh nghiệp, chữ ký và con dấu có giá trị như thế nào? Người đại diện pháp nhân ký không đóng dấu có được không? Hợp đồng có chữ ký của người không đại diện pháp nhân mà có đóng dấu thì giá trị thế nào là những câu hỏi mà các doanh nghiệp luôn thắc mắc. Để giải đáp những vấn đề trên, chúng ta...
|
Đăng ký nhãn hiệu
Nhãn hiệu Công ty là yếu tố phân biệt hàng hóa dịch vụ của các thương nhân cùng lĩnh vực kinh doanh hoặc có các thông tin tương đồng nhau. Vì vậy xây dựng một thương hiệu tốt luốn gắn liền với việc bảo hộ độc quyền nhãn hiệu tránh sự xâm phạm của những đối thủ cạnh tranh không lành mạnh
|
Tranh chấp về đầu tư được giải quyết ở đâu?
Công ty luật Quốc tế Hồng Thái và đồng nghiệp tư vấn về thẩm quyền giải quyết tranh chấp đầu tư
|
Tư vấn về việc chuyển tiền ra nước ngoài của các nhà đầu tư
Công ty luật quốc tế Hồng Thái và đồng nghiệp xin được tư vấn về vấn đề chuyển tiền ra nước ngoài của các nhà đầu tư như sau:
|
Thủ tục phá sản doanh nghiệp
Công ty Luật TNHH Quốc Tế Hồng Thái và Đồng nghiệp tư vấn về trình tự thủ tục phá sản doanh nghiệp. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ với chúng tôi
|
Thay đổi đăng ký kinh doanh
Công ty Luật TNHH Quốc Tế Hồng Thái và Đồng nghiệp (HILAP) cung cấp dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh về các vấn đề:
|